В феврале 2020 года Председатель правительства РФ подписал Концепцию развития системы налогового мониторинга. Предполагается, что цифровизация налогового контроля позволит вывести взаимодействие бизнеса с налоговиками на новый уровень.
Основные цели концепции
Главная цель нового документа состоит в определении эффективных методов цифровизации для налогового контроля в условиях использования риск-ориентированного подхода. Концепция позволяет решить следующие задачи:
- повысить эффективность контроля сбора налоговых отчислений посредством цифровых технологий;
- упростить взаимодействие между органами налогообложения и плательщиками;
- добиться прозрачности деятельности налогоплательщиков.
Переход на качественно новый уровень обработки поступающих данных призван обеспечить своевременную уплату налоговых сборов, сокращение количества проверок со стороны налоговой, уменьшение документооборота и времени на проведение налоговых мероприятий.
Ответственные за исполнение Концепции
За выполнением мероприятий, направленных на реализацию Концепции, будут следить Минфин и ФНС РФ. К проведению мониторинга подключатся также органы исполнительной власти России.
Усилия Минфина и ФНС направлены на получение значимых результатов в области урегулирования налоговых позиций. Налоговая служба должна создавать карты отраслевых рисков с автоматическим выявлением рисков и уведомлением о них налогоплательщиков. Подключение организаций к системе мониторинга позволит мгновенно исправлять ошибки без выездных проверок.
Для организации финансового обеспечения мероприятий по внедрению Концепции средства выделяются из федерального бюджета.
Составляющие системы налогового контроля
В число основных элементов системы входят:
- нормативно-правовые документы, направленные на урегулирование отношений в сфере налогового контроля;
- информационные системы, которые объединяют все объекты цифровых технологий и включенную в них информацию (базы данных, IT-программы, интернет-сайты, программное обеспечение и др.);
- информационные сервисы и способы цифрового взаимодействия;
- структурно-организационная модель системы налогового контроля.
Внедрение Концепции позволит значительно увеличить список участников налогового мониторинга – на 20% ежегодно.
Мероприятия по развитию системы мониторинга
В Концепции определены главные направления усовершенствования налогового контроля. Для развития системы предусмотрены следующие мероприятия:
- разработка новых требований к соблюдению налогового законодательства. Интеграция налогового мониторинга в информационные системы налогоплательщиков позволит сократить количество проверок;
- создание расширенного доступа контролирующих органов к информационным системам бизнеса. Мониторинг значительно минимизирует количество первичных документов плательщиков и обеспечивает их подачу в цифровом формате;
- внедрение риск-ориентированного подхода с использованием единых стандартов оценивания рисков. Налоговые органы обязаны своевременно информировать плательщиков о выявленных ошибках, что позволит оперативно получать обратную связь с оценкой эффективности работы системы;
- создание условий, при которых доверие налоговых служб к информационным системам плательщиков значительно повышается;
- разработка специальных программ, предназначенных для автоматизации контроля в информационных системах плательщиков;
- дальнейшее совершенствование технологических механизмов с целью прогнозирования поступления налогов в государственный бюджет.
Немаловажным моментом в развитии налогового мониторинга должны стать определенные факторы:
- расширение информационного взаимодействия в режиме реального времени между плательщиком и ответственными органами;
- увеличение количества налогоплательщиков, присоединившихся к системе мониторинга;
- отказ от осуществления налоговых проверок и минимизация временных затрат на контрольные мероприятия;
- обеспечение соответствия информационных систем плательщиков новым требованиям мониторинга.
Для создания единой цифровой среды будут разработаны расширенные способы идентификации, такие, как цифровые профили, электронные подписи, биометрическая идентификация.
Ожидаемый результат
Реализация перечисленных в Концепции мероприятий позволит достичь важных результатов:
- увеличение номенклатуры организаций-участников системы налогового мониторинга (до 3879 плательщиков к концу 2022 г., до 7827 участников к концу 2024 г.);
- ежегодный прирост количества налогоплательщиков, участвующих в мониторинге, на уровне 20%;
- рост доли цифровых процедур налогового контроля составит не менее 20% ежегодно;
- минимизация уровня неопределенности в налогообложении плательщиков не менее 5 % в год.
Кроме того, предполагается, что доля электронного документооборота будет увеличиваться на 10% в год.
