Режим налогообложения (НО) общества с ограниченной ответственностью зависит от вида деятельности фирмы. Соответственно, от него зависит и то, какие налоги ООО будет платить, и какую отчетность оно будет сдавать.
Режимы НО существуют следующие: общий (ОСНО), упрощенная система налогообложения (УСН) и единый налог на вмененный доход (ЕНВД).
При осуществлении разных видов деятельности возможно совмещение режимов.
Например, в регионе установлено, что оказание услуг населению по производству мебели облагается ЕНВД. Основной режим предприятия – УСН. Нюанс в том, что если предприятие оказывает услугу населению, то выручка от этих услуг будет подлежать обложению ЕНВД, а если предприятие эту же услугу окажет юридическому лицу – то эта выручка уже подпадает под налогообложение по УСН.
Теперь разберемся с тем, какие налоги ООО будет платить на каждом режиме НО.
Самый трудоемкий режим – ОСНО. На ОСНО полностью ведется бухгалтерский учет в соответствии с законодательством, и платятся налоги, сопутствующие этому режиму. Обязательные налоги ООО состоят из: налога на добавленную стоимость (НДС), налога на прибыль организаций, налогов по зарплате во все фонды, НДФЛ, налога на имущество (если оно стоит на балансе), транспортный налога (если на балансе есть транспорт), налога на землю (при наличии земли), косвенных налогов (при экспорте-импорте). От бухгалтера потребуется полностью вести бухгалтерский учет предприятия, кроме того отчетность ООО будет сдаваться в полном объеме по каждому налогу.
При некоторых видах деятельности компании выгоднее всего выбрать режим УСН. Данный режим освобождает от полного ведения бухгалтерского учета, такого трудоемкого для мелких фирм. В обязательном порядке налоги ООО будут состоять из взносов и налогов по заработной плате. Это взносы в ПФР, ФСС и НДФЛ. Ежеквартально уплачиваются авансовые платежи по УСН, при наличии налогооблагаемой базы. При УСН налогоплательщик освобождается от таких налогов, как налог на имущество, налог на землю, НДС и налог на прибыль. Вместо обширной бухгалтерии ведется книга учета доходов и расходов.
Вид деятельности, подлежащий ЕНВД, также освобожден от НДС, налога на имущество, налога на прибыль. Ежеквартально предприятие платит только ЕНВД и налоги с заработной платы.
Какую же отчетность должно сдавать ООО?
Отчетность ООО зависит, равно как и налоги, от выбранного режима НО и вида деятельности предприятия. Разберемся, какую отчетность ООО на каком режиме и куда должно подавать.
Отчетность ООО на ОСНО.
На этом режиме НО предприятие сдает ежеквартально следующую отчетность в налоговую инспекцию:
- бухгалтерскую отчетность (включает в себя баланс и отчет о прибылях и убытках);
- декларацию по НДС;
- декларацию по налогу на прибыль организаций;
- расчет по авансовым платежам по налогу на имущество;
- расчеты по авансовым платежам по транспортному и земельному налогам.
И по итогам года подаются:
- декларация по налогу на имущество;
- декларации по земельному и транспортному налогам;
- сведения о среднесписочной численности;
- справки 2-НДФЛ.
Отчетность на УСН.
На упрощенной системе налогообложения отчетность ООО подается только по итогам года (в срок до 30-го марта года, следующего за отчетным). В инспекцию подаются: декларация по УСН и заверенная, прошитая и скрепленная печатью книга учета доходов и расходов. Также по итогам года декларируются справки 2-НДФЛ.
Отчетность при применении ЕВНД.
Применяя ЕНВД, предприятие обязано ежеквартально сдавать (до 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом) декларацию по ЕНВД.
Кроме того, независимо от режима НО, в обязательно порядке ежеквартально сдается отчетность ООО в ФСС и ПФ. Это:
- форма РСВ-1 – расчет по взносам в ПФ, ФФОМС и ТФОМС;
- персонифицированный учет в ПФР – подается одновременно с формой РСВ-1;
- форма 4-ФСС – расчет по взносам в фонд соцстраха.
При всех режимах НО все предприятия также обязаны сдавать определенные отчеты в органы статистики. Отчетность ООО в статистику бывает ежемесячной, ежеквартальной, и обязательная форма – годовая. Какую именно надо сдавать вам – это вам подскажут инспектора органов статистики.
